ondernemer, tips, eindejaarstips

Ondernemer? Lees dan nog snel deze fiscale eindejaarstips!

/in /door

Het einde van het jaar is bij uitstek de tijd om te kijken naar eventuele winsten, verliezen, nieuwe regelingen en je fiscale situatie! Wat is slim om deze laatste weken van 2015 nog snel te doen? Fiscalisten Coöperatie heeft alle handige weetjes en tips voor je verzameld in één lijst.

Klik op een link om naar de tips te gaan of scroll naar beneden:
Algemene tips
Winsttips
Tips over de DGA
BTW tips
Auto van de zaak tips
VAR tips

Algemene tips

  1. Als je voorlopige aanslag 2015 te laag is, pas deze dan op tijd aan. De belastingrente is namelijk verhoogd van 4% naar 8% over een te lage betaling. Dat scheelt nogal!
  2. Bij hoge positieve rendementen kan het aantrekkelijk zijn je vermogen privé te beleggen (Box 3). Dit kan je veel opleveren.
  3. Geen hoge positieve rendementen? Breng vermogen vanuit de BV dan pas na 1 januari over naar privé. Meer vermogen in de BV op 1 januari in Box 2 is gunstiger dan in Box 3!
  4. Bereid een toekomstige bedrijfsoverdracht alvast voor door je opvolger tijdig te laten participeren in de onderneming.

Winsttips

  1. Als je in 2015 een verlies verwacht, dan kun je dit verlies wellicht verrekenen met winsten uit vorige jaren. Doe een verzoek om de voorlopige aanslag 2015 tot nihil te verminderen. Dien begin 2016 een verzoek in voor een voorlopige verliesbeschikking.
  2. Plan investeringen slim: heb je in 2015 meer dan € 2.500 geïnvesteerd? Dan kun je de voor 2016 geplande investeringen ook beter nog in 2015 doen.
  3. Beloon je meewerkende partner of meewerkende kinderen, want dan maak je handig gebruik van de geldende meewerkaftrek!
  4. Als ondernemer (voor de inkomstenbelasting én vennootschapsbelasting) kan het zin hebben om eens te kijken naar de fiscale mogelijkheden voor speur- en ontwikkelingswerk, zoals minder loonheffing betalen (WBSO); sneller afschrijven (RDA) en lagere winstbelasting in de BV (innovatiebox).
  5. Overweeg de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting te verbreken zodat je per BV kunt profiteren van het tariefopstapje van 20% (in plaats van 25%) bij winsten tot € 200.000.

Tips over de DGA

  1. Let op de hoogte van je DGA-loon in verband met de ‘gebruikelijk loon’-regeling.
  2. Creëer eventueel een aanmerkelijk belang-verlies (in overleg met je belastingadviseur).
  3. De laatste jaren sluiten steeds meer DGA’s hun hypotheek bij de bank over naar hun eigen BV. Voordelen zijn dat je de rente aan jezelf voldoet, de BV over haar uitgeleend vermogen rendement behaalt, er geen afhankelijkheid van banken is en er binnen bepaalde marges flexibiliteit is in het bepalen van de hoogte van de rente en andere voorwaarden.
  4. Als je pensioen in eigen beheer een slechte dekkingsgraad heeft (door slechte beleggingen bijvoorbeeld), kan de Belastingdienst mogelijk stellen dat er sprake is van afzien van pensioen, dit met vele nadelige fiscale gevolgen van dien (overleg met je belastingadviseur!).
  5. Let op nog niet-verrekende verliezen uit 2006, deze verdampen per eind 2015!

BTW tips

  1. Heb je op je balans (over 2011, 2012, 2013 of 2014) een BTW-schuld staan, dan moet je deze snel doorgeven aan de Belastingdienst (via suppletie). Je voorkomt hiermee heffingsrente en een mogelijke boete. De Belastingdienst is nu druk aan het controleren op BTW-schulden in aangiften VPB en IB.
  2. Structurele BTW-teruggave? Dien dan een verzoek in bij de Belastingdienst en ga maandelijks aangifte doen!
  3. Dubieuze debiteuren? Dan kun je de BTW terugvragen bij de Belastingdienst, zodra de debiteur de status van dubieus verkrijgt.

Auto van de zaak tips

  1. Laat berekenen of het gunstiger is om de auto van de zaak naar privé te halen.
  2. Als er minder dan 500 kilometer per jaar privé met de auto wordt gereden, hoeft er geen bijtelling te worden toegepast. Zorg je dan wel voor een sluitende rittenadministratie en een ‘verklaring geen privégebruik’ (via Belastingdienst)?
  3. Voor bestelauto’s gelden speciale regelingen, soms geldt de eindheffingsregeling waarbij de werkgever € 300 afdraagt en de werknemer vrij kan rijden.
  4. Vanaf 2016 komt er een nieuwe regeling voor de auto van de zaak. Wil je nog gebruikmaken van de 7% regeling, koop je auto dan nog in 2015, hierdoor heb je nog 5 jaar recht op een lagere bijtelling!
  5. Vanaf 2016 hebben alleen nog auto’s zonder CO2-uitstoot recht op een BPM-vrijstelling en zijn de tarieven voor auto’s op diesel en auto’s op andere brandstof (gas of benzine) in de BPM volledig gelijk. Wel blijft voor dieselauto’s een toeslag gelden die afhankelijk is van de CO2-uitstoot.

VAR tips

  1. VAR komt in 2016 te vervallen, kijk hier goed naar, de nieuwe regeling gaat per 1 april 2016 van kracht. Het is verstandig om een nieuwe overeenkomst met je opdrachtgever te sluiten en deze eventueel voor te leggen aan de Belastingdienst. Overeenkomsten die voor 1 februari 2016 worden voorgelegd aan de Belastingdienst, zullen voor 1 april 2016 zijn beoordeeld en zo mogelijk gepubliceerd. Wacht daarom niet te lang, zodat snel zekerheid bestaat over de arbeidsrelatie met de opdrachtnemer.
  2. Alle opdrachtgevers en -nemers hebben tot 1 januari 2017 de tijd om zo nodig hun werkwijze aan te passen zoals voorzien in een voorbeeld- of modelovereenkomst. Tot die tijd zal de Belastingdienst wel toezicht houden, maar nog niet handhavend optreden, tenzij sprake is van fraude.

Heb je hier vragen over? Neem dan contact op met Fiscalisten Coöperatie via het formulier aan de rechterkant!

Heb je een vraag? Plan een fiscaal consult van 1 uur in.

/in /door

Wij merken dat er veel vraag is naar een kort consult met een fiscalist. Tijdens dit gesprek kun je een vraag stellen, een kleine berekening laten uitvoeren of even sparren. Een uurtje is vaak genoeg om helderheid over je eigen fiscale situatie te krijgen.

Waarom?
Cliënten zijn – terecht – kritisch en willen het beste advies tegen de laagste prijs. Volgens ons past het daarom in deze tijd om vrijblijvende consulten aan te bieden, in plaats van abonnementen of een onuitgesproken verplichting om meer vragen of zaken bij ons neer te leggen. Het blijkt dat deze heldere manier van werken zowel voor de cliënt als voor ons erg prettig is. Daarom bieden wij een consult van een uur aan, zonder verdere verplichtingen.

Wat houdt zo’n Fiscaal Consult in?
Je neemt contact met ons op, legt je fiscale vraag voor en dan plannen we samen het Fiscaal Consult op korte termijn in. Het voordeel van Fiscalisten Coöperatie is de aanwezigheid van meerdere specialisten. Tijdens het gesprek kan dan ook de juiste fiscale specialist aanschuiven, zonder extra kosten.

Stappen na het Fiscaal Consult
Het kan zijn dat we na het Fiscaal Consult samen concluderen dat er stappen moeten worden ondernomen. Bijvoorbeeld:

– het opstellen van een bezwaarschrift tegen een belastingaanslag;
– het indienen van een specifiek verzoek aan de Belastingdienst;
– het opstellen van een rapportage;
– het verder uitwerken van een fiscaal advies.

We bespreken de eventuele vervolgstappen al tijdens het gesprek. Eventueel wordt er dan een offerte uitgebracht. Het is aan jou of je de volgende stap wilt nemen en je kunt ook zelf bepalen met welke fiscalist je wilt samenwerken.

Wil jij ook een Fiscaal Consult inplannen? Bel 035-6315520 of mail naar info@fiscalistencooperatie.nl.

Ondernemer voor de inkomstenbelasting?

/in /door

De belastingplichtige, die winst behaalt met zijn eigen onderneming, moet  over die winst inkomstenbelasting in Box 1 (heffing tot maximaal 52%) betalen. Er kan echter wel gebruik worden gemaakt van fiscale faciliteiten, die de belastbare winst verlagen. De fiscale faciliteiten voor winstgenieters kunnen worden verdeeld in ondernemersfaciliteiten en ondernemingsfaciliteiten.

Ondernemersfaciliteiten:

  • MKB-winstvrijstelling
  • Ondernemersaftrek (waaronder startersaftrek, zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk en stakingsaftrek)
  • Oudedagsreserve

Deze faciliteiten gelden alleen voor belastingplichtigen die als ondernemer kwalificeren. Voor de onder ondernemersaftrek genoemde faciliteiten geldt de aanvullende eis dat er wordt voldaan aan het urencriterium. Daaraan wordt voldaan als:

  1. Er minimaal 1.225 uur per kalenderjaar wordt besteed aan het voor eigen rekening drijven van een onderneming of ondernemingen.
  2. Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een minimum van 800 uur, maar er bestaat geen recht op deze aftrek als aan de andere vereisten voor het ‘normale’ urencriterium wordt voldaan.
  3. Van de voor werkzaamheden beschikbare tijd wordt meer dan de helft aan de onderneming besteed (de zogenaamde grotendeelseis).

Ondernemingsfaciliteiten:

  • Willekeurige afschrijving
  • Investeringsaftrek
  • Scholingsaftrek
  • Egalisatiereserve
  • Herinvesteringsreserve

Deze faciliteiten gelden voor alle winstgenieters.

‘Een onderneming is een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid, die deelneemt aan het economische verkeer met het oogmerk om winst te behalen en waarbij deze winst ook redelijkerwijs te verwachten moet zijn.’

Of sprake is van een onderneming hangt niet af van de wil van de ondernemer,  maar wordt aan de hand van de feiten en omstandigheden beoordeeld. Er wordt daarbij onder andere gelet op de winstgevendheid van de werkzaamheid (bij structurele verliesgevendheid is geen sprake van een onderneming), op de zelfstandigheid van de onderneming, op de duurzaamheid van de werkzaamheden, op de omvang van de investeringen, op het aantal opdrachtgevers, op het lopen van ondernemings- en debiteurenrisico en op welke wijze de onderneming naar buiten bekend wordt gemaakt.

Wilt u een onderneming starten en wilt u weten wat dit fiscaal voor u betekent of wilt u weten of u optimaal gebruik maakt van de fiscale faciliteiten? Neem dan contact met ons op!

Wat kies je: een privéauto of een auto van de zaak?

/in /door

Als ondernemer kun je vaak kiezen: een auto privé aankopen of op de zaak zetten. Als je met de auto zowel privé als zakelijk rijdt, is het slim om te laten berekenen wat de voordeligste keuze is.

Per auto maak je de keuze of deze privé of zakelijk is. Op deze keuze kun je later vaak niet meer terugkomen en deze keuze heeft verschillende gevolgen, bijvoorbeeld hoe er in de fiscale winstberekening moet worden omgegaan met de autokosten. Laat daarom altijd vooraf een goede berekening maken.

Wanneer heb je geen keuze?

Bij privégebruik van minder dan 500 km per jaar moet de auto verplicht tot het ondernemingsvermogen worden gerekend. Hiervoor moet je bewijs uit een kilometeradministratie leveren.

Privéauto

Als je als ondernemer in een privéauto rijdt, dan kun je maximaal 19 cent per zakelijke km ten laste van de winst brengen. Dit bedrag is een vergoeding voor zowel brandstof als andere autokosten, zoals parkeerkosten, schade, etc. Zijn de werkelijke kosten per km lager dan 19 cent, dan mag er toch 19 cent per km in aftrek worden gebracht.

Onder de regeling vallen ook de zakelijke kilometers die door je partner of kinderen worden gereden. De regeling geldt daarnaast ook voor de gevallen waarin de privéauto is geleased of gehuurd. Als je als ondernemer van een opdrachtgever een reiskostenvergoeding krijgt, moet je die tot de winst rekenen. Je mag vervolgens wel voor alle zakelijke kilometers 19 cent per kilometer ten laste van de winst brengen.

Auto van de zaak

Staat de auto op naam van de onderneming, dan kunnen alle autokosten ten laste van de winst worden gebracht. Daarnaast geldt er een ‘autokostenfictie’ als er met de auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé is gereden. Dat houdt in dat er een winstcorrectie voor het privégebruik van de auto moet worden meegenomen. De werkelijke kosten voor privégebruik zijn niet van belang. De winstcorrectie wordt berekend aan de hand van een bepaald percentage van de waarde van de auto.

Voor ondernemers die ondernemen via een BV (dga) dient de auto van de zaak te worden meegenomen in de loonadministratie. De bewijslast voor het aantal privékilometers ligt bij de Belastingdienst. Er wordt standaard uitgegaan van een privégebruik van meer dan 500 kilometer per jaar. Als je jaarlijks minder dan 500 kilometer privé rijdt, dan moet je dat bewijzen aan de hand van een kilometeradministratie. Heb je geen winstcorrectie voor privégebruik toegepast en kun je niet bewijzen dat je minder dan 500 privékilometers in een jaar hebt gereden, dan loop je risico op naheffing en een boete.

Wil je weten wat voor jou het meest gunstig is? Neem dan contact met ons op via info@fiscalistencooperatie.nl. Wij maken graag een berekening voor je!

 

Fiscale actualiteiten 2015

/in /door

Ook in 2015 zijn er fiscale regels veranderd. Verzeker uzelf ervan dat u van alle fiscale actualiteiten op de hoogte bent voordat u belangrijke beslissingen neemt, in uw privéleven dan wel zakelijk. Hieronder geven wij een overzicht van de belangrijkste fiscale actualiteiten in 2015.

Eigen woning

  • Nieuwe opzet Woningwaarderingsstelsel
  • Schenkingsvrijstelling coulant toegepast bij nieuwbouwwoning
  • 6% BTW op arbeidsloon herstellen en verbouwen woning vervalt op 1 juli, daarna weer 21%
  • Rente op restschulden eigen woning 15 jaar lang aftrekbaar


Onderneming

  • Vervanging VAR door Beschikking geen loonheffing (BGL) in 2015
  • Verplicht per 1 januari 2015 voor ondernemer met personeel: Werkkostenregeling
  • Veranderingen kindregelingen
  • Nieuwe regels ontslag
  • Transitievergoeding bij ontslag
  • Flexwerkers beter beschermd
  • Tijdelijke medewerkers krijgen eerder vast dienstverband
  • Aanpak schijnconstructies: minimumloon niet meer contant uitbetalen
  • Vervallen fiscaal voordeel personeelsleningen
  • Bedrijveninvesteringszones: BIZ
  • Aanpassingen gebruikelijk loon-regeling DGA
  • Zekerheid voor te verevenen DGA-pensioen
  • Nieuwe regels pensioenopbouw
  • Bijtelling privégebruik auto is gewijzigd

Privé

  • Afschaffing aftrek levensonderhoud kinderen jonger dan 21 jaar
  • Afschaffing ouderschapsverlof- en alleenstaandeouderkorting
  • AOW-leeftijd is verhoogd
  • Vrijstelling spaarloonregeling vervalt per 2016
  • Mogelijkheid voordelig afkopen levensloopregeling
  • Aangifte inkomstenbelasting 2014 mogelijk tussen 1 maart en 1 mei 2015

 

Overig

  • Lagere bijtelling voor milieuvriendelijke auto’s
  • Veranderingen in Belastingen op personenauto’s en motorrijwielen (BPM) en Motorrijtuigenbelasting (MRB)
  • Vrijstelling kansspelbelasting omlaag

Heeft u vragen over fiscale actualiteiten in uw eigen situatie, neem dan contact met ons op!