Ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Belastingheffing onderneming voor de inkomstenbelasting
De belastingplichtige, die winst behaalt met zijn eigen onderneming, moet over die winst inkomstenbelasting in Box 1 (heffing tot maximaal 52%) betalen. Er kan echter wel gebruik worden gemaakt van fiscale faciliteiten, die de belastbare winst verlagen. De fiscale faciliteiten voor winstgenieters kunnen worden verdeeld in ondernemersfaciliteiten en ondernemingsfaciliteiten.
Ondernemersfaciliteiten:
- MKB-winstvrijstelling
- Ondernemersaftrek (waaronder startersaftrek, zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, aftrek speur- en ontwikkelingswerk en stakingsaftrek)
- Oudedagsreserve
Deze faciliteiten gelden alleen voor belastingplichtigen die als ondernemer kwalificeren. Voor de onder ondernemersaftrek genoemde faciliteiten geldt de aanvullende eis dat er wordt voldaan aan het urencriterium. Daaraan wordt voldaan als:
- Er minimaal 1.225 uur per kalenderjaar wordt besteed aan het voor eigen rekening drijven van een onderneming of ondernemingen.
- Voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid geldt een minimum van 800 uur, maar er bestaat geen recht op deze aftrek als aan de andere vereisten voor het ‘normale’ urencriterium wordt voldaan.
- Van de voor werkzaamheden beschikbare tijd wordt meer dan de helft aan de onderneming besteed (de zogenaamde grotendeelseis).
Ondernemingsfaciliteiten:
- Willekeurige afschrijving
- Investeringsaftrek
- Scholingsaftrek
- Egalisatiereserve
- Herinvesteringsreserve
Deze faciliteiten gelden voor alle winstgenieters.
Heeft u een onderneming voor de inkomstenbelasting?
‘Een onderneming is een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid, die deelneemt aan het economische verkeer met het oogmerk om winst te behalen en waarbij deze winst ook redelijkerwijs te verwachten moet zijn.’
Of sprake is van een onderneming hangt niet af van de wil van de ondernemer, maar wordt aan de hand van de feiten en omstandigheden beoordeeld. Er wordt daarbij onder andere gelet op de winstgevendheid van de werkzaamheid (bij structurele verliesgevendheid is geen sprake van een onderneming), op de zelfstandigheid van de onderneming, op de duurzaamheid van de werkzaamheden, op de omvang van de investeringen, op het aantal opdrachtgevers, op het lopen van ondernemings- en debiteurenrisico en op welke wijze de onderneming naar buiten bekend wordt gemaakt.
Wilt u een onderneming starten en wilt u weten wat dit fiscaal voor u betekent of wilt u weten of u optimaal gebruik maakt van de fiscale faciliteiten? Neem dan contact met ons op!
